1、相关文件依据是“国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知”（国税发〔2007〕18号）文第一条第三项。
2、因开票有误购买方拒收专用发票的，销农呷蛸筢售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息。
3、同时提供由购买方出具的写明导蹿褊眩拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单。销售方凭通知单开具红字专用发票。
4、因此，书面说明材料主要应写明以下内容，不需到公司主管税务机关办理，盖上公司公章连同拒收的发票一起转交给销售方即可。
5、拒收理由：由于贵公司将我公司的税号开错，使得该发票无法正常认证、抵扣、进账；
6、错误具体项目：购货方税务登记证号码；正确内容应是：写清楚你公司正确的税证号。
