1、一、假设企业2月份进项税10000，销项税37102.46，2月份应交增值税37102.46-10000=27102.46，会计分录如下： 借：应交税费-增值税-销项税 37102.46贷：应交税费-增值税-进项税 10000贷：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46借：应交税费-增值税-转出未交增值税 27102.46贷：应交税费-未交增值税 27102.46增值税纳税申报表入下：
4、四、四月，收到扣税单11000，做分录入下：借：应交税费-未交增值税 11000 贷：银行存款 11000